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發票蓋章不清晰,蓋了兩個章怎麽辦?官方說法來了!

2020-07-28     作者:     文章來源:     點擊數:125 

  01

  自開發票如何加蓋發票專用章?

  答:自開的增值稅專用發票應在開具發票的發票聯和抵扣聯加蓋本單位的發票專用章,自開的紙質增值稅普通發票應在開具發票的發票聯加蓋本單位的發票專用章。

  02

  代開的發票發票專用章怎麽蓋?

  答:代開的專票由代開企業在專票發票聯和抵扣聯的備注欄上加蓋本單位的發票專用章。代開的普票由稅務機關在發票發票聯的備注欄上,加蓋稅務機關代開的發票專用章。

  03

  收到的增值稅電子發票上為什麽沒有發票專用章?

  答:納稅人通過增值稅電子發票公共服務平台開具的增值稅電子普通發票,屬於稅務機關監製的發票,采用電子簽名代替發票專用章,其法律效力、基本用途、基本使用規定等與增值稅普通發票相同。

  電子發票上相應位置已有開票係統生成的電子簽章,所有不需要另外再加蓋發票專用章。

  04

  發票的記賬聯要不要加蓋發票專用章?

  答:不需要。

  05

  發票可加蓋財務專用章或公章嗎?

  答:不可以。根據《中華人民共和國發票管理辦法》第二十二條的規定,發票應當加蓋發票專用章。

  06

  發票既蓋財務專用章,又蓋了發票專用章是否可以?

  答:不可以。發票上隻能加蓋發票專用章。

  07

  發票上蓋了發票專用章,但是蓋的不清晰,怎麽辦?

  答:可以在旁邊補蓋一個清晰的章,或者將發票作廢或紅衝處理。

  08

  發票上的發票專用章蓋錯了,怎麽處理?

  答:發票應作廢或紅衝。

  09

  《機動車銷售統一發票》對蓋章有什麽特殊規定嗎?

  答: 凡從事機動車零售業務的單位和個人,在銷售機動車(不包括銷售舊機動車)收取款項時,必須開具稅務機關統一印製的新版《機動車銷售統一發票》,並在發票聯加蓋發票專用章,抵扣聯和報稅聯不得加蓋印章。

  10

  發票若未按規定加蓋發票專用章,會有什麽影響?

  答:根據《中華人民共和國發票管理辦法》(中華人民共和國國務院令第587號)第三十五條規定,應當開具而未開具發票,或者未按照規定的時限、順序、欄目,全部聯次一次性開具發票,或者未加蓋發票專用章的,由稅務機關責令改正,可以處1萬元以下罰款,有違法所得的予以沒收。

  開具的發票被拒收了?

  牢記這些細節,避免開具不合規發票!

  根據《國家稅務總局關於發布<企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2018年第28號)第十二條規定:

  企業取得私自印製、偽造、變造、作廢、開票方非法取得、虛開、填寫不規範等不符合規定的發票(簡稱“不合規發票”)不得作為稅前扣除憑證。

  下麵梳理了容易發生錯誤的五種情形,一起來看一下吧!

  01

  品名、金額等發票內容與實際交易不符

  根據《中華人民共和國發票管理辦法》第二十條:

  所有單位和從事生產、經營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項,應當向收款方取得發票。取得發票時,不得要求變更品名和金額。

  根據《國家稅務總局關於增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第16號)第二條:銷售方開具增值稅發票時,發票內容應按照實際銷售情況如實開具,不得根據購買方要求填開與實際交易不符的內容。

  02

  “購買方納稅人識別號”欄未填寫購買方的納稅人識別號或統一社會信用代碼

  根據《國家稅務總局關於增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第16號)第一條:

  自2017年7月1日起,購買方為企業的,索取增值稅普通發票時,應向銷售方提供納稅人識別號或統一社會信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發票時,應在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統一社會信用代碼。不符合規定的發票,不得作為稅收憑證。

  本公告所稱企業,包括公司、非公司製企業法人、企業分支機構、個人獨資企業、合夥企業和其他企業。

  03

  發票備注欄未按規定填寫完整

  根據《國家稅務總局關於停止使用貨物運輸業增值稅專用發票有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第99號)第一條規定:

  增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務,使用增值稅專用發票和增值稅普通發票,開具發票時應將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內容填寫在發票備注欄中,如內容較多可另附清單。

  根據《國家稅務總局關於全麵推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)第四條第(三)項規定:

  提供建築服務,納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時,應在發票的備注欄注明建築服務發生地縣(市、區)名稱及項目名稱。

  此外,根據《國家稅務總局關於營改增後土地增值稅若幹征管規定的公告》(國家稅務總局公告2016年第70號)第五條規定:

  營改增後,土地增值稅納稅人接受建築安裝服務取得的增值稅發票,應按照規定在發票的備注欄注明建築服務發生地縣(市、區)名稱及項目名稱,否則不得計入土地增值稅扣除項目金額。

  根據《國家稅務總局關於全麵推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)第四條第(五)項規定:

  出租不動產,納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時,應在備注欄注明不動產的詳細地址。

  根據《國家稅務總局關於保險機構代收車船稅開具增值稅發票問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第51號)文件規定:

  保險機構作為車船稅扣繳義務人,在代收車船稅並開具增值稅發票時,應在增值稅發票備注欄中注明代收車船稅稅款信息。具體包括:保險單號、稅款所屬期(詳細至月)、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計等。該增值稅發票可作為納稅人繳納車船稅及滯納金的會計核算原始憑證。

  04

  未正確打印編碼簡稱

  根據《國家稅務總局關於增值稅發票管理若幹事項的公告》(國家稅務總局公告2017年第45號):

  自2018年1月1日起,納稅人通過增值稅發票管理新係統開具增值稅發票(包括:增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅電子普通發票)時,商品和服務稅收分類編碼對應的簡稱會自動顯示並打印在發票票麵“貨物或應稅勞務、服務名稱”或“項目”欄次中。包含簡稱的《商品和服務稅收分類編碼表》見附件。

  05

  未按規定要求開具成品油發票

  根據《國家稅務總局關於成品油消費稅征收管理有關問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第1號)第一條:

  所有成品油發票均須通過增值稅發票管理新係統中成品油發票開具模塊開具。開具成品油發票時,應遵守以下規則:

  1.正確選擇商品和服務稅收分類編碼。

  2.發票“單位”欄應選擇“噸”或“升”,藍字發票的“數量”欄為必填項且不為“0”。

  3.開具成品油專用發票後,發生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形的,應按規定開具紅字成品油專用發票。

  銷貨退回、開票有誤等原因涉及銷售數量的,應在《開具紅字增值稅專用發票信息表》中填寫相應數量,銷售折讓的不填寫數量。

  4.成品油經銷企業某一商品和服務稅收分類編碼的油品可開具成品油發票的總量,應不大於所取得的成品油專用發票、海關進口消費稅專用繳款書對應的同一商品和服務稅收分類編碼的油品總量。